Какую систему налогообложения лучше использовать?

Чаще всего этот вопрос задают в момент регистрации компании. Ведь для начинающего предпринимателя от выбора системы налогообложения зависит развитие бизнеса. Также актуальным этот вопрос становится после подведения итогов прошлого года. Когда компания начинает оптимизировать расходы.

Основное решение переходить ли ей с общего режима налогообложения на специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД или Патентная система. Мы готовы поделится своими знаниями и опыт и рассказать подробнее об этих системах налогообложения, и  надеемся, что поможем  Вам в ведении бизнеса.

Выбирать необходимо из 5 существующих на сегодняшний момент систем налогообложения:

• общая
• упрощенная
• единый сельскохозяйственный налог
• единый налог на вмененный доход
• патентная система налогообложения.

Универсальной системой налогообложения является  только одна — общая система. На ней может работать как мелкий  предприниматель, так и холдинги и концерны. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности. Общий режим  – сложное налогообложение, без опытного бухгалтера не справится.

Остальные 4 режима — это  так называемые спецрежимы, ориентированные на «поддержку» малого бизнеса. Вы можете выбрать любой из них. По ним налоги считать и платить значительно проще. Однако есть ряд моментов, которые следует знать, дабы не пролететь  в первый же год предпринимательства.

ОСНО

Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по умолчанию попадете на ОСНО. Основным налогом для вас будет налог на прибыль организаций — 20% от прибыли. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) — 13% от доходов, т. н. подоходный налог (НДФЛ). Помимо этих налогов, будет налог на добавленную стоимость — НДС (в основном 18%) и налог на имущество организаций.

Суть НДС в том, что в бюджет вы платите разницу между «исходящим» НДС, который вы накидываете своим покупателям, и «входящим» НДС, который накидывают вам поставщики.

Цель контролирующих органов, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы «входящего» НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к заполнению счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов и пр.

Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера.

Также с 2015 года отчётность по НДС можно подавать только по электронной отчетности. Поэтому начинающему и растущему бизнесу лучше смотреть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное — при регистрации подать заявление на нужный режим.

УСН

Что касается упрощенной системы налогообложения (УСН), то переход на эту систему является добровольным выбором налогоплательщика. УСН – специальный налоговый режим, предусматривающий освобождение от обязанности по уплате:

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 45 млн. рублей. Организации и индивидуальные предприниматели должны подать заявление в налоговый орган по месту своего нахождения в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик хочет перейти на УСН.

При применении системы УСН налогоплательщик вправе выбрать объект налогообложения – доходы или прибыль (доходы минус расходы) до начала налогового периода. В зависимости от того, что будет выбрано в качестве объекта, налоговая ставка будет различаться.

Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы организации, то ставка будет равна 6%. Сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых платежей во внебюджетные фонды по установленному перечню, но не более чем на 50% от суммы налога.

Если объектом налогообложения является прибыль (доходы минус расходы) организации, то ставка будет варьировать от 5% до15% (10% для Санкт-Петербурга). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, не должна быть меньше минимального налога в размере 1% от суммы доходов.

 Таким образом, несмотря на снижение налоговых выплат при применении упрощенной системы налогообложения, данная система также не всегда может быть использована. Именно поэтому нужно иметь представление и о деятельности, и о финансовом положении организации, чтобы верно выбрать объект налогообложения.

ЕНВД

Начнем с единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) ЕНВД. При ЕНВД  налог фиксированный и платится по конкретному виду деятельности. То есть, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход или нет.  Это, пожалуй, основной плюс – налог считать очень легко. Второй плюс – плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%. Но тут государство уже начало закручивать гайки, и с 2013 года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы «за себя».

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в статье 346.26 НК РФ. Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25%. Численность ваших работников не превышает 100 человек. Вы – не сельхозпроизводитель, который продает продукцию собственного производства, да еще и сидит на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Как видно из названия, суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, Применять ее могут только индивидуальные предприниматели. Естественно, вы освобождаетесь от уплаты  налогов: НДФЛ и НДС. Но и ограничения тоже действуют:

• не более 15 человек численности;
• доходы не более 60 млн рублей в год;
• список видов деятельности пока ограничен 47  (прописаны в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года (в рамках календарного года, так что берите уже на 10 месяцев, если что). Стоимость патента, по факту, определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тысяч до 1 млн рублей). 

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете этот потенциально возможный доход. А узнать его можно в налоговой, в интернете (если поискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула несложная: (Дх6%)хТ/12, где Д – это потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

 Уважаемые клиенты!

Если Вы сомневаетесь, какую систему налогообложения Вам лучше использовать, мы готовы предоставить Вам консультацию по выбору системы, которая будет соответствовать нуждам именно Вашей компании. Также, независимо от системы налогообложения, применяемой вашим предприятием, мы готовы помочь Вам в ведении бухгалтерского и налогового учета!