Какие налоги платят ИП на ОСНО

Оглавление

1. Что такое ОСНО для ИП
2. Когда ИП может работать только на ОСНО
3. Когда ИП выбирают ОСНО добровольно. Преимущества работы на ОСНО
4. Какие налоги и взносы платит ИП на ОСНО
5. Сроки уплаты налогов для ИП на ОСНО
6. Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО
7. Когда стоит передать бухучет ИП на ОСНО на аутсорсинг?

Что такое ОСНО для ИП

Система налогообложения ОСНО – это самый «нагруженный» режим налогообложения для предпринимателя При этом у ИП на ОСНО есть своя специфика – они не сдают бухгалтерскую отчетность, вместо налога на прибыль уплачивается НДФЛ с предпринимательского дохода, а часть налогов и взносов рассчитывается с учетом статуса физического лица.

Когда ИП может работать только на ОСНО

• если годовой доход >490,5 млн.рублей (на 2026 г.);
• если средняя численность штатных сотрудников <130 человек;
• остаточная стоимость ОС не превышает 218 млн.рублей (на 2026 г.);
• для некоторых видов бизнеса запрещено применение иных режимов, кроме ОСНО. Например, использовать общую систему налогообложения обязаны производители акцизных товаров (сигареты, алкоголь), производители и продавцы ювелирной продукции (кроме серебряных изделий), нотариусы и т.д.;
• если при регистрации ИП не был выбран другой режим налогообложения. В этом случае ОСНО применяется автоматически. Перейти на упрощенный режим налогообложения можно будет только с 1 января следующего года.

Когда ИП выбирают ОСНО добровольно. Преимущества работы на ОСНО

• Заказчики на ОСНО избегают работы с компаниями, которые работают без НДС, потому что это лишает их права на получение налогового вычета. Поэтому предприниматели, не желая терять потенциальных клиентов, выбирают для работы ОСНО или УСН с НДС (второе возможно при соблюдении определенных условий).
• В отличие от УСН, НДФЛ не нужно платить, если доходов нет. На УСН «Доходы» налог на доход (6%) взимается с выручки без учета расходов, а на УСН «Доходы минус расходы» придется заплатить минимум 1 % от выручки даже если бизнес ушел в минус. Из‑за этого на начальном этапе, когда идут большие вложения, ОСНО бывает выгоднее.

Какие налоги и взносы платит ИП на ОСНО

Все ИП на ОСНО должны платить:

1. НДС;
2. НДФЛ и страховые взносы за себя.

Если у ИП есть наемные сотрудники, транспортные средства, недвижимость или земельные участки, то дополнительно к основным налогам и взносам уплачиваются соответственно:

• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников, взнос на травматизм;
• Транспортный налог;
• Налог на имущество;
• Земельный налог.

Есть еще ряд налогов, которые взимаются при определенных видах бизнеса:

• Водный налог — для компаний с лицензией на пользование водными ресурсами;
• НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых;
• Налог на игорный бизнес;
• Туристический налог и т. д.

Ниже рассмотрим основные налоги, которые обязаны уплачивать предприниматели на общей системе.

НДС

ИП на общей системе исчисляют НДС при каждой операции по реализации товаров, работ, услуг (подробнее ст.21 НК).

Ставки налога:

• 20% — базовая для большинства операций;
• 10% — для определённых видов продуктов питания, детских товаров и некоторых медикаментов;
• 0% — при экспорте товаров и международных перевозках.

Сумма НДС, начисленная с реализации, может быть снижена за счет налогового вычета (ст.171 НК РФ). Вычет по НДС – процедура уменьшения налога к уплате в бюджет на величину НДС, включенного в стоимость приобретенных у поставщиков товаров и услуг.

Чтобы получить право на налоговый вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд условий:

1. иметь правильно оформленные первичные документы;
2. получить счет‑фактуру от поставщика;
3. принять товар или услугу к бухгалтерскому учету;
4. зарегистрировать счет‑фактуру в книге покупок;
5. убедиться, что приобретенные товары, работы или услуги используются в деятельности, облагаемой НДС.

Для анализа налоговой отчетности и контроля за движением денежных средств между счетами компаний и физлиц ФНС использует автоматизированную систему АСК НДС-3. Алгоритм сопоставляет данные по всей цепочке контрагентов и позволяет налоговой оперативно выявить несоответствия. В случае расхождения в данных с большой степенью вероятности в вычете будет отказано. Если обнаружится факт уклонения от уплаты налога, то система автоматически определит сумму доначисления.

НДФЛ за себя

Предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ со своего дохода.

База для расчета налога - разница между поступлениями и расходами, которые связаны с деятельностью. Расходы подтверждаются документально. Если затраты нельзя подтвердить, предприниматель использует фиксированный профессиональный вычет в размере 20% от суммы полученного дохода.

Ставки НДФЛ в 2026 году
Годовой доход	Формула расчета
До 2, 4 млн. руб.	13 % от всей суммы
2,4 млн – 5 млн. руб.	312 000 руб. + 15 % с суммы сверх 2,4 млн. руб.
5 млн – 20 млн. руб.	702 000 руб. + 18 % с суммы сверх 5 млн. руб.
20 млн – 50 млн. руб.	3 402 000 руб. + 20 % с суммы сверх 20 млн. руб.
Свыше 50 млн. руб.	9 402 000 руб. + 22 % с суммы сверх 50 млн. руб.

Предприниматели на ОСНО имеют право применять различные налоговые вычеты и льготы, что позволяет законно уменьшить итоговую сумму НДФЛ к уплате. Подробнее о налоговых вычетах в нашей статье: НДФЛ в 2025 году: как рассчитать и заплатить налог

Страховые взносы за себя

ИП уплачивает за себя фиксированные страховые взносы (ст. 430 НК РФ):

• 57 390 руб. в год — фиксированная часть (в 2026 г.);
• 1% с дохода сверх 300 000 руб.;
• максимальная сумма доплаты — 312 818 руб.

Фиксированная часть уплачиваются независимо от финансового результата, даже если дохода нет.

Пример расчета взносов

Если доход ИП за год составил 900 000 руб., взносы считаются так:

• фиксированная часть — 57 390 руб.
• дополнительный взнос: (900 000 − 300 000) × 1% = 6 000 руб.

Итого взносы:

57 390 + 6 000 = 63 390 руб.

Налоги и сборы за сотрудников

ИП, у которых есть сотрудники или исполнители по ГПХ, обязаны делать следующие платежи:

Платеж	Ставка
НДФЛ	13% / 15% / 18% / 20% / 22%
Страховые взносы	30% от дохода до 2,979 млн.рублей (в 2026 г.) + 15,1% с суммы превышения 2,979 млн.р.
Взнос на травматизм	0,2-8,5% в зависимости от вида деятельности

Пример расчёта

У ИП есть один наёмный сотрудник, и его зарплата составляет 100 000 руб. до уплаты налога. Рассчитаем расходы на его содержание.

НДФЛ по стандартной ставке 13% составляет 13 000 рублей.

Страховой взнос по ставке 30% — 30 000 рублей.

По взносу на травматизм ИП применяет ставку 0,2%. Сумма взноса за этого работника составит 200 рублей.

Таким образом, каждый месяц ИП должен перечислять в бюджет за своего сотрудника: 13 000 + 30 000 + 200 = 43 200 рублей.

Сотрудник получит «на руки» зарплату за минусом НДФЛ, который предприниматель за него перечислил в бюджет: 100 000 — 13 000 = 87 000 руб.

Фактически содержание этого сотрудника обходится предпринимателю в 143 200 рублей в месяц (100 000 + 30 000 + 200).

Налог на имущество для ИП (недвижимость) 

За имущество, которое используется для личных нужд (квартира, дача и пр.) предприниматель уплачивает налог, как обычное физлицо. Ставка от 0 до 2%, а какая именно — зависит от региона.

Также облагается налогом на имущество нежилая недвижимость, включённая в региональный перечень объектов с кадастровой стоимости. Назначение помещения роли не играет — важно только, попадает ли объект в перечень. Актуальный список всегда размещают на сайте регионального правительства или профильного ведомства. Если же имущество в перечень не включено, налог не начисляют, даже когда оно фактически задействовано в предпринимательской деятельности.

Ставку устанавливают региональные власти, но она не может превышать 2% от кадастровой стоимости в общем случае, а если стоимость более 300 млн., то максимальная величина — 2,5%.

Сумму налога ФНС рассчитывает автоматически с учётом ставки вашего региона и присылает готовое уведомление. Оплатить его нужно до 1 декабря года, который следует за отчётным. При наличии средств ЕНС платёж спишется сам.

Транспортный налог для ИП

У предпринимателей расчёт транспортного налога отличается от порядка для ООО. ИП считаются физлицами, поэтому налоговая сама формирует уведомление на основе данных ГИБДД. Декларацию подавать не нужно. Срок уплаты по всей стране единый — до 1 декабря года, следующего за отчётным. Если у ИП несколько автомобилей, налог инспекция рассчитывает его по каждому объекту отдельно, с учётом мощности, периода владения, региональной ставки и возможных льгот.

Сроки уплаты налогов для ИП на ОСНО

Вид налога или взноса	Дата платежа
НДС	Уплата производится по итогам квартала 3 равными частями, до 28 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом
НДФЛ за себя	Авансовые платежи - до 28.04 (за 1 кв.), 28.07 (за 2 кв.) , 28.10 (за 3 кв.) Итоговый платеж за год - до 15 июля следующего года
Страховые взносы за себя	Фиксированный платеж нужно внести до 28 декабря отчетного года 1% с доходов свыше 300 000 руб. - до 1 июля следующего года
НДФЛ за сотрудников	2 раза в месяц: до 28 числа текущего месяца и до 5 числа следующего
Страховые взносы за сотрудников	до 28 числа месяца, следующего за отчетным
Взнос на травматизм	до 15 числа месяца, следующего за отчетным
Транспортный налог	До 1 декабря года следующего года
Налог на имущество	До 1 декабря года следующего года

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО

ИП на ОСНО не сдают бухгалтерский баланс и другую бухгалтерскую отчетность. Вместо этого они обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для налоговых целей.

Налоговая отчетность
Вид отчетности	Сроки предоставления
Декларация 3-НДФЛ	До 30 апреля года, следующего за отчетным Уведомления об исчисленном авансе — ежеквартально до 25 числа месяца, в котором должен быть уплачен авансовый платёж
Декларация по НДС	Ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом
Декларация по налогу на имущество (если есть недвижимость без кадастровой стоимости)	До 25 февраля года, следующего за отчетным
Отчетность по сотрудникам (если они есть)
6-НДФЛ	Ежеквартально до 25 числа, который следует за отчетным кварталом За год — до 25 февраля следующего года Уведомления об исчисленном налоге — 3 и 25 числа месяца, в котором будет сделан платеж
Расчет страховых взносов (РСВ)	Ежеквартально до 25 числа, который следует за отчетным кварталом За год — до 25 февраля следующего года Уведомления — ежемесячно, до 25 числа месяца, в котором совершается платеж. В месяцы, когда подаются квартальные отчеты, уведомления не нужны
Персонифицированные сведения о физических лицах	До 25 числа месяца, который следует за отчетным
ЕФС-1. Подраздел 1.1. при найме или увольнении сотрудников	Не позднее следующего дня, в остальных случаях до 25-го числа следующего месяца после события
ЕФС-1. Подраздел 1.2.	Раз в год до 25 января года, следующего за отчетным. Если сотрудник вышел на пенсию — в течение 3 дней после заявления
ЕФС-1. Подраздел 3 и раздел 2	Ежеквартально, до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом
Статистическая отчетность
Состав, сроки и формы отчетности зависят от профиля и правового статуса. Вся информация — на официальном сервисе Росстата.

Когда стоит передать бухучет ИП на ОСНО на аутсорсинг?

Вот ключевые сигналы:

• объем операций резко вырос – бухгалтерия не справляется;
• сотрудники постоянно перегружены и допускают ошибки;
• наступают сложные отчетные периоды – есть риск просрочек;
• не хватает экспертизы по НДС и налоговым вычетам;
• законодательство постоянно меняется – крайне сложно уследить за всеми поправками.

Почему это выгодно?

Аутсорсинг:

• значительно снижает риски штрафов и доначислений;
• экономит бюджет (содержать штатного бухгалтера дороже);
• дает доступ к команде профессионалов в разных областях;
• аутсорсинговая компания, в отличие от штатного бухгалтера или бухгалтера-фрилансера, по договору несет ответственность за ошибки, допущенные по ее вине.

Эти услуги могут вас заинтересовать

Бухгалтерские услуги для ИП от 3 900 рублей