Ключевые изменения по НДС с 2026 года

Оглавление

1. Новая ставка НДС: что меняется
2. Какую ставку НДС выбрать
3. Что меняется в учете и отчетности при работе НДС
4. Как подготовить бизнес к новым правилам по НДС

Новая ставка НДС: что меняется

Главное изменение в налоговой системе в 2026 году, которое коснётся всех компаний-плательщиков НДС — повышение ставки налога до 22%.

Базовая ставка НДС вырастет с 20 до 22 процентов с 1 января 2026 года, при этом льготные ставки — 10% (для социально значимых товаров) и 0% (для экспортных операций и международных перевозок) — сохранятся.

Новые лимиты дохода для УСН для работы с НДС

Ещё одно значительное налоговое изменение в 2026 г. — снижен порог годового дохода для работы на УСН без НДС. Теперь отследить, когда вы перешагнули лимит и стали плательщиком налога, нужно будет намного раньше.

Как работали лимиты до 2026 года?

До 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке были освобождены от уплаты НДС, кроме исключительных случаев. Обязанность по уплате возникала только если компания:

• являлась налоговым агентом;
• осуществляла импортные операции;
• выставляла счета-фактуры с НДС добровольно.

Правила применения льготных ставок в 2025 г.:

• 5% годовой доход до 250 млн. руб.
• 7% при доходе 250 — 450 млн. руб. в год.

Какие лимиты доходов на УСН будут действовать с 2026 года

Изначальный план сокращения лимитов был более радикальным: с 2026 года компании на УСН с доходом больше 10 млн. рублей должны были начать платить НДС. Чтение законопроекта о налоговой реформе вызвало бурную реакцию представителей МСП. В итоге власти пошли на компромисс и дали бизнесу три года переходного периода. Это решение дает время совсем небольшим компаниям приспособиться к новым правилам, перестроить учет и финансовые модели. Таким образом, реформа не отменена, а растянута во времени.

Снижение порога, при котором малый бизнес обязан уплачивать НДС, – это не просто техническая корректировка. Это шаг к уравниванию налоговой нагрузки для крупного и малого бизнеса. Таким образом, государство постепенно отказывается от прежней меры поддержки и защиты малого бизнеса, выводя его в общее налоговое поле.

Что все это значит для индивидуальных предпринимателей и ООО

Какую ставку НДС выбрать

Выбор ставки — это не формальный вопрос, а важное управленческое решение. Ошибка здесь легко превращается в прямые финансовые потери.

В каких случаях применяется ставка НДС 5% в 2026 г.?

В каких случаях применяется ставка НДС 7% в 2026 г.?

Ставка 7% — для более крупных компаний на упрощенке с годовым доходом от 272,5 до 490,5 млн. руб. Налоговый вычет, как и в случае применения ставки 5%, не предусмотрен. После достижения порога в 490,5 млн. рублей компания будет уже не вправе применять УСН в принципе и автоматически перейдёт на ОСНО.

Пониженная ставка 5% или 7%: кому подходит

Сценарий «пониженная автоматически выгоднее» — опасная иллюзия. При высокой доле закупок с НДС 22% (импорт, торговля, производство) отсутствие возможности зачесть НДС от поставщиков легко «съедает» всю кажущуюся экономию.

Кому действительно выгодно использовать ставки 5% и 7%:

• компаниям с высокой долей ФОТ в затратах или закупающих товары поставщиков, которые работают без НДС;
• бизнесу с высокой маржой, т. к. при высокой наценке доля «входящего» НДС от поставщиков в общей выручке будет относительно невелика, а выгода от налогового вычета не так ощутима.

Общие ставки: когда выгоднее работать с НДС 22%,10%,0%

Стандартная ставка чаще всего выгодна:

• при большой доле затрат с включенным НДС;
• компаниям-экспортерам;
• при работе с заказчиками на ОСНО, которым нужны вычеты по НДС.

Новое правило перехода с пониженной ставки на общую

В 2025 г. действовало правило, по которому при выборе пониженной ставки перейти на общую ставку можно было только через 3 года. С 2026 года заработает новое правило: в 1-й год применения пониженной ставки можно передумать и перейти на общую ставку. Такое послабление дает бизнесу большую гибкость: можно «примерить» льготную ставку, и если она на практике окажется менее выгодной, то выбрать общую ставку с правом на вычеты.

Что меняется в учете и отчетности при работе НДС

Переход на работу с НДС для бизнеса — это не только «ещё один налог» для тех, кто раньше был освобождён от его уплаты, но и новые требования к учёту и документообороту. Ошибки здесь быстро превращаются в отказы в вычетах, доначисления, пени и споры с ФНС.

Счета-фактуры: как только компания стала плательщиком НДС, счет-фактура является обязательным документом при любой продаже (кроме продаж физ. лицам). В нём фиксируются реквизиты обеих сторон, наименование, количество товара, сумма налога. Минфин и ФНС публикуют разъяснения по оформлению документов, и их игнорирование — прямой риск серьезных последствий. Настроить шаблоны документов и проверку счетов-фактур лучше заранее, а не в первом квартале 2026 года.

Книги покупок и продаж: эти журналы учета обязан вести каждый, кто платит НДС. Это главные документы для расчета. Именно на их основе вы потом заполняете налоговую декларацию.

Декларация по НДС: подавать нужно каждый квартал только в электронном виде и только через аккредитованных операторов ЭДО (СБИС, Контур. Экстерн, Тензор, и др.) с применением УКЭП. Использование других способов передачи равнозначно непредоставлению декларации.

Что проверяет ФНС в первую очередь

ФНС в первую очередь смотрит:

• правильно ли выбрана налоговая ставка;
• корректно ли определена база для расчета налога;
• есть ли подтверждающие документы для вычетов.

Как подготовить бизнес к новым правилам по НДС

Контроль лимитов

Для тех компаний, чей годовой оборот менее 20 млн. руб в год и кто хотел бы сохранить освобождение от уплаты НДС, особенно важно наладить ежемесячный мониторинг выручки. При приближении к 80% от порога блокируйте крупные сделки или переносите их на следующий год.

Финансовое моделирование

Постройте 3 сценария для вашего бизнеса: остаться без НДС (если ваш доход не больше 20 млн.), перейти на пониженные ставки без права на вычет, или выбрать общую ставками, но с правом на налоговый вычет.

При расчетах важно оценить конечную цену для клиента, как она повлияет на спрос и, соответственно, на выручку.

Аудит и оптимизация расходов

• Проанализируйте структуру затрат: сократите ненужные траты. Сокращение расходов может частично компенсировать увеличение цены, связанное с повышением ставки налога или включением его в стоимость. Это поможет вам сохранить конкурентоспособность.
• Определите долю расходов с включенным НДС. Если эта доля стабильно велика, рассмотрите вариант с общей ставкой. В зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы», стандартная ставка может быть выгоднее льготной, если расходы с НДС составляют 75-85% от общего объема.

Перестройка работы с контрагентами и обновление договоров

• В договорах нужно четко фиксировать, включен ли НДС в цену, какая ставка применяется, и что происходит при смене ставки. Без корректных условий вы рискуете спорить с контрагентами о том, кто «платит» за включение НДС в цену продажи.
• Обновите прайс-листы при необходимости.
• Разошлите клиентам письмо, уведомляющее о переходе на новый режим налогообложения.

Настройка учета и автоматизация процессов

• Проверьте готовность вашей учётной системы (1С, Мой Склад и др.) к работе с НДС. Убедитесь в правильности настроек ставок, активации всех необходимых параметров и корректном формировании отчетности
• Необходимо провести обновление ПО для ККТ для корректного отражения налога и формирования чеков с выделенным НДС

Эти услуги могут вас заинтересовать