Все о налогах для ИП: системы налогообложения, налоги и взносы

Оглавление

1. Варианты налогообложения
2. Что общего у всех систем налогообложения для ИП
3. Общая система
4. Упрощенная система(УСН)
5. Автоматизированная УСН
6. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
7. Патентная система (ПСН)
8. Налог на профессиональный доход (НПД)
9. Можно ли совмещать разные режимы
10. Сравнение систем налогообложения

Неважно, вы только планируете открытие своего первого бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя или уже какое-то время активно работаете, главное - убедиться, что выбранный режим налогообложения подходит под особенности вашего бизнеса и является оптимальным с точки зрения экономии ресурсов. Ведь от этого выбора зависит, какие налоги вы будете платить, в каком размере, и какую отчетность нужно будет регулярно сдавать

Варианты налогообложения

Система налогообложения - проще говоря, это совокупность налогов, которые вы, как предприниматель, обязаны платить, а также правила их расчета и порядок предоставления отчетности.

ИП может самостоятельно выбрать подходящий налоговый режим. Их — несколько, и у каждого свои особенности, ограничения, плюсы и минусы.

Крупные компании обычно работают на общей системе. Чаще всего это связано с тем, что они просто не подходят под требования для применения других режимов.

А вот для малого и среднего бизнеса выбор куда богаче! Есть несколько специальных режимов, которые позволяют снизить налоговую нагрузку, упростить отчетность и максимально облегчить взаимодействие с налоговой 

Что такое «специальный режим»?

При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель платит следующие основные налоги: НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Главная идея специальных режимов — вместо этих трех налогов* вы платите один! Это делает отчётность намного проще, налоговую нагрузку ниже, а риск ошибок в учете и расчетах сильно уменьшается.

*Имейте в виду, в некоторых случаях НДС и налог на имущество всё же придётся платить даже на упрощенных режимах.

Что общего у всех систем налогообложения для ИП:

• Механизм уплаты налогов и взносов
• Отчетность и налоги за сотрудников (при их наличии)

Механизм уплаты налогов и взносов. Как и куда платить

Уже третий год ИП могут платить налоги единым налоговым платежом (ЕНП). Платеж переводится на специальный счет в Федеральном казначействе - единый налоговый счет (ЕНС). То есть, можно уплачивать в бюджет почти все налоги и сборы одновременно, одним переводом, по одним и тем же реквизитам вместо того, чтобы оформлять десятки платежных документов по каждому виду налога, сбора, взноса и т.д.

На вашем ЕНС учитываются:

• с одной стороны - средства, которые вы перечислили в качестве ЕНП
• с другой стороны - все ваши обязательства перед бюджетом (налоги, взносы, сборы, акцизы, штрафы, пени и т.д.) 

Когда наступит срок уплаты налогов и взносов, ФНС просто спишет нужную сумму с вашего ЕНС и при этом сама распределит средства по конкретным видам платежей, (налоги, сборы, акцизы и пр.).

В составе ЕНП нельзя заплатить:

• взнос на травматизм
• любые госпошлины

На основании чего списываются средства с ЕНС:

• вы сдали отчетность (декларации, расчеты)
• вы подали уведомление об исчисленных налогах и взносах. Это касается платежей, по которым нет декларации, или которые нужно заплатить до её сдачи. Расчёты в этом случае вы делаете сами.
• наступил срок уплаты обязательных взносов, установленных законом, и по которым не требуется подача уведомлений, расчета, декларации.

О каких налогах и взносах нужно подавать уведомления:

• Страховые взносы по единому тарифу с выплат работникам за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь
• НДФЛ для налоговых агентов
• Авансовые платежи по НДФЛ у ИП на ОСН
• Авансовые платежи по УСН
• Авансовый платеж по ЕСХН

Отчетность и налоги за сотрудников (если они есть)

Если вы, как ИП, решили нанять сотрудников, то теперь вы работодатель. А значит, вам нужно соблюдать все нормы трудового законодательства РФ.

Основные обязанности ИП-работодателя по налогам, взносам и предоставлению отчетности:

• уплачивать за своих сотрудников страховые взносы (на пенсионное, медицинское и социальное страхование)
• удерживать НДФЛ с зарплаты работников и перечислять его в бюджет (здесь ИП выступает в качестве налогового агента, т.е. посредника между работником и налоговой)
• регулярно предоставлять в СФР (Социальный фонд России) и в налоговую отчеты по своими сотрудникам

Все ИП, у которых есть сотрудники, платят за них следующие налоги и взносы (но есть исключения*):
Налог или взнос	Ставка	Когда платить
НДФЛ	13% от дохода при общегодовом доходе в пределах установленной суммы (2,4 млн. рублей) + от 15% до 22% от суммы превышения 2,4 млн.	2 раза в месяц
Страховые взносы	30% от дохода в пределах установленного лимита 2,759 млн. рублей (в 2025 г.) +15,1% с суммы превышения лимита Для малого бизнеса льготные ставки: с дохода в пределах установленного лимита 2,759 млн. рублей (в 2025г.) 30% - от суммы 1,5*МРОТ 15% - от суммы, превышающей 1,5*МРОТ. при достижении лимита 15,1% - от суммы 1,5*МРОТ 15% - от суммы, превышающей 1,5*МРОТ * ИП на АУСН не уплачивают	ежемесячно
Взнос на травматизм	0,2-8,5% в зависимости от вида деятельности (за исключением ИП на АУСН)	ежемесячно
	Для ИП на АУСН - фиксированная сумма 2750 р./год (в 2025 г.)	ежемесячно, равными частями 2750/12

И предоставляют отчетность:
Куда	Что сдавать	Как часто
В налоговую	Уведомление о исчисленном НДФЛ за сотрудников * ИП на АУСН не подают	2 раза в месяц
	6-НДФЛ * ИП на АУСН не подают	1 раз в квартал
	Уведомление о исчисленных страховых взносах за сотрудников * ИП на АУСН не подают	1 раз в месяц
	Расчет по страховым взносам * ИП на АУСН не подают	1 раз в квартал
	ПСФЛ (персонифицированные сведения о физических лицах) * ИП на АУСН не подают	1 раз в месяц
В СФР	ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм)	1 раз в квартал
	ЕФС-1 (сведения о стаже)	ежегодно
	ЕФС-1 (сведения о найме/переводе/увольнении)	по факту события

Теперь рассмотрим детально каждую систему налогообложения. Разберем, кому подойдёт, какие есть ограничения и «подводные камни», что с отчетностью и, конечно, сколько придётся платить. Для простоты мы сосредоточимся на правилах и требованиях для ИП без сотрудников, ведь налоги и отчёты за работников идентичны почти на всех режимах.

Общая система

ОСНО, которую также называют ОСН или ОРН, — это своего рода «стандартный» режим

Кому подходит и когда применяется

Без ограничений: ОСНО не ставит никаких лимитов по годовому обороту, числу сотрудников или стоимости основных средств. Вы можете заниматься любым видом деятельности и здесь нет ограничений для роста.

Как выбрать

Выбор «по умолчанию»: Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после неё вы не выбрали ни один из спецрежимов, на ОСНО вы окажетесь автоматически. Будьте внимательны при регистрации и не пропускайте установленных сроков для выбора других режимов!

Почему предприниматели выбирают ОСНО? (Или почему она выбирает их?)

1. Вынужденный выбор. Часто предприниматели оказываются на ОСНО, потому что их бизнес просто не вписывается в критерии для других режимов (например, слишком большая выручка или штат). Тогда ОСНО - это единственный законный вариант. 
2. Ваши клиенты — крупные компании и плательщики НДС. Это, пожалуй, главная причина добровольного выбора ОСНО. Если ваши основные клиенты — крупные компании, госструктуры или другие плательщики НДС, им важно, чтобы вы тоже платили НДС. Для них это вопрос вычетов и оптимизации своих налогов. Поэтому, чтобы работать с крупными заказчиками, часто приходится "играть по их правилам" и переходить на ОСНО.
3. Вы можете получить налоговые вычеты. Только на ОСНО вы сможете получить имущественные и социальные налоговые вычеты. Для кого-то это становится существенным бонусом, который компенсирует сложности режима.

Важно учесть

Сложность учета. Для новичков ОСНО — настоящий лабиринт. Она требует уплаты всех основных налогов, довольно сложного учета и регулярной отчетности. Типичная ошибка новичка: начать бизнес на ОСНО, не имея бухгалтера, и «утонуть» в бумажной работе и штрафах. Почти 9 из 10 ИП на ОСНО не обходятся без помощи опытного бухгалтера. Заложите эти расходы в свой бизнес-план.

Какие налоги платит ИП на ОСН

• НДС. Ставки: 0%, 10% или 20% от цены товаров/работ/услуг с учетом вида деятельности и типа реализуемых товаров. 20% — для большинства товаров, 10% — для детских товаров и некоторых видов продуктов питания, 0% — товары на экспорт.
• НДФЛ за себя. 13% при общегодовом доходе в пределах установленной суммы (2,4 млн. рублей) + от 15% до 22% от суммы превышения порога 2,4 млн. руб.
• Налоги на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (на недвижимость, транспортный, земельный, водный) — 0-2% в зависимости от условий.
• Страховой взнос за себя. Фиксированный платеж: 53 658 руб. (в 2025 г.), если ваш годовой доход не превышает 300 000 рублей + дополнительный платеж: 1% от суммы превышения порога 300 000 руб. (максимальный размер дополнительного платежа — 300 888 р.).

Отчетность при ОСН

• Декларация 3-НДФЛ - 1 раз в год.
• Уведомление о списании с ЕНС авансовых платежей по НДФЛ за себя - ежеквартально.
• Декларация по НДС - 1 раз в квартал.
• Декларация по налогу на имущество (если есть имущество без кадастровой стоимости) - 1 раз в год.

Всем ИП на ОСНО для налогового учета также нужно вести

• Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . В ней фиксируются все операции вашего ИП. Представьте, это ваша полная и очень подробная финансовая история для налоговой, и каждая цифра должна быть подтверждена первичными документами.
• Книгу покупок и продаж. Здесь учитываются все входящие и исходящие счета-фактуры. Это необходимо для корректного расчета НДС и получения вычетов.

Упрощенная система(УСН)

УСН, или как её часто называют — «упрощёнка» — это настоящий хит среди малого и среднего бизнеса. По статистике, более 70% начинающих ИП выбирают именно этот режим, и это неудивительно, ведь она позволяет:

• значительно снизить налоговую нагрузку: чаще всего ИП на УСН платят заметно меньше, чем на ОСНО, это прямой путь к экономии;
• сдавать минимум отчётности: будет меньше затрат на ее создание и меньше риска ошибок;
• сделать учёт проще: бухгалтерия становится гораздо понятнее и доступнее даже для начинающих.

«Упрощёнка» бывает двух видов в зависимости от того, что именно будет облагаться налогом.

• «Доходы». Вы платите налог со ВСЕХ доходов. Идеально, если у вас минимальные или неподтвержденные расходы (например, вы оказываете услуги без больших затрат на материалы, а ваш бизнес — это ваши знания и опыт).
• «Доходы минус расходы»: Налог считается с разницы между доходами и официально признанными расходами. Этот вариант подходит, если у вас есть что вычесть, и вы можете подтвердить эти расходы документами (например, производство, перепродажа).

Как выбрать оптимальный вариант?

Практический совет: Чтобы решить, какой вариант выбрать, рассчитайте соотношение доходов и расходов. Если ваши расходы стабильно превышают 60%, скорее всего, вам выгоднее «Доходы минус расходы». Если расходы меньше, присмотритесь к «Доходам». Но это лишь общая рекомендация, всегда нужен точный расчёт исходя из вашей специфики.

Пример: Мастер по ремонту на УСН «Доходы» платит 6% со всех поступлений. У него мало подтвержденных расходов, поэтому этот вариант оптимален. А вот для магазина одежды важно иметь возможность вычитать из своих доходов стоимость закупок, аренду, зарплаты — в его случае вычет существенно снижает налоговую базу. Здесь вариант «Доходы минус расходы» будет лучшим выбором.

УСН доступна не всем, есть несколько критериев, которым нужно соответствовать.

Условия для применения УСН

• Максимальный штат — 130человек.
• Годовой доход — в пределах 450 млн. рублей.
• Текущая стоимость основных средств —до200 млн. рублей.
• УСН недоступна для некоторых видов бизнеса (например, изготовление подакцизных товаров или украшений из драгметаллов). Полный список исключений можно найти в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Как выбрать или перейти на УСН

Для перехода на «упрощенку» нужно направить уведомление в налоговую инспекцию:

• при регистрации ИП или в течение 30 дней со дня регистрации — сразу, чтобы начать работать на УСН с первого дня.
• в конце текущего года до 31 декабря — тогда вы сможете перейти на УСН с 1 января следующего года.

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН

Единый налог при УСН (стандартные ставки)

• 6%при выборе объекта для налога «Доходы»
• 15%в случае объекта «Доходы минус расходы»

Стандартные ставки 6% и 15% при определенных условиях могут быть снижены региональными законами до 1% и 5% соответственно.

Например, в СПб применяется ставка 7% на УСН «Доходы минус расходы», если нет задолженности перед бюджетом, и если ЗП сотрудников выше федерального МРОТ.

НДС*(только для ИП, которые стали плательщиками НДС)

При соблюдении ряда условий ставку можно выбрать: общую (0%, 10%, 20%) или специальную (5%, 7%).

Страховые взносы за себя

Фиксированная сумма 53 658 руб. (в 2025 г.) при годовом доходе до 300 000 р. + дополнительно 1% от суммы свыше 300 000 руб. (максимальный размер дополнительного платежа — 300 888 р.).

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость, которая входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость — 0 - 2% в зависимости от региона. Список объектов на сайте регионального правительства.

Отчетность для ИП на УСН

• Налоговая декларация по УСН — 1 раз в год
• Уведомление о списании с единого налогового счета (ЕНС) авансовых платежей по УСН — 1 раз в квартал
• Декларация по НДС - 1 раз в квартал (если есть обязанность платить НДС)

Всем ИП на УСН также необходимо вести:

• КУДиР
• Книгу покупок и продаж (если есть обязанность уплаты НДС)

Автоматизированная УСН

АУСН или АвтоУСН — это по-настоящему упрощённая версия УСН, созданная для предпринимателей с небольшим бизнесом, кто мечтает максимально снизить бухгалтерскую нагрузку и практически не контактировать с налоговой. Главная особенность — ФНС сама рассчитывает сумму налога! Она берёт данные с вашего банковского счёта, онлайн-кассы и из личного кабинета налогоплательщика.

Ваша основная задача — просто контролировать, чтобы все операции правильно отражались в личном кабинете, и вовремя платить налог, а также взнос на травматизм (если у вас есть сотрудники).

Налог при АУСН рассчитывается, как и при обычной «упрощенке», и тоже можно выбрать один из двух вариантов налогообложения:

• «Доходы» - налогом облагается ВЕСЬ доход ИП
• «Доходы минус расходы» - налог на разницу между доходами и расходами

Ставка единого налога на АУСН

• 8% — объект «Доходы»
• 20% — объект «Доходы минус расходы»

Условия применения режима АУСН

• ИП зарегистрирован в субъекте РФ, где проводится эксперимент по АУСН (срок проведения - до 31.12.2027 г.)
• Годовой доход — не более 60 млн. рублей
• Количество работников — до 5 человек
• Текущая стоимость основных средств — до 150 млн. рублей
• Расчетный счет должен быть только в уполномоченном банке из перечня ФНС
• Выплата зарплаты только на банковскую карту
• АУСН не могут применять некоторые виды бизнеса (например: фермеры, адвокаты)

Как выбрать или перейти

Для перехода на АУСН нужно направить уведомление через ЛК налогоплательщика или уполномоченный банк:

1. для новых ИП - в течение 30 дней с даты постановки на налоговый учет
2. для действующих:

• для перехода с 1 января следующего года - до 31 декабря текущего
• для перехода с 1 числа любого месяца (разрешено ИП, применяющим УСН и НПД) - не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу)

Налоги на АУСН

Одно из главных преимуществ этого режима — вам не нужно платить страховые взносы ни за себя, ни за работников! Это огромная экономия и упрощение.

Что останется к уплате:

Налог при АУСН

• 8% при выборе объекта «Доходы»
• 20% «Доходы минус расходы»

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость, которая входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость** — 0 - 2% в зависимости от региона

** список объектов - на сайте регионального правительства

Отчетность при АУСН

Еще один огромный плюс при использовании АУСН - отчетности НЕТ.

В отличие от «простого» УСН, предпринимателю НЕ требуется сдавать налоговую декларацию, уведомления, расчеты по страховым взносам, расчеты по форме 6-НДФЛ и пр., а также вести КУДиР. Налоговая сама все посчитает.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — это специальный режим, созданный для производителей сельхозпродукции. Применять его могут только предприниматели, которые заняты в сфере животноводства, растениеводства, выращивания рыб, в лесном и сельском хозяйстве.

Он помогает им значительно уменьшить налоговую нагрузку и делает ведение аграрного бизнеса более выгодным. Если ваш бизнес крепко связан с землёй— это ваш идеальный вариант.

По сути применять ЕСХН могут:

• Компании, у которых не менее 70% поступлений — от продажи произведенной с/х продукции
• Фермерские хозяйства, которые выращивают и продают свою продукцию
• Компании, которые перерабатывают сельхозпродукты, но только из собственного сырья
• Компании, которые оказывают услуги сельскохозяйственным компаниям в области растениеводства и животноводства (например, вспашка полей)
• Режим нельзя применять, если производится подакцизная продукция (например, табак, алкоголь). Ограничение не распространяется на производителей вина и других напитков с высоким содержанием сахара из самостоятельно выращенного винограда

Как выбрать или перейти на ЕСХН

• Чтобы выбрать этот режим предприниматель отправляет уведомление в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки ИП на налоговый учет.
• Если ИП уже осуществляет деятельность и применяет ОСН или УСН, то перейти на ЕСХН можно только с начала следующего календарного года, уведомив о переходе не позднее 31 декабря текущего года.

Налоги и взносы ИП на ЕСХН

• Единый с/х налог - 6% с разницы между выручкой и затратами, ваш регион не установил иную ставку (Например, до конца 2026 г. в Московской области ставка налога - 0% )

• НДС - 10% или 20%, если годовая выручка больше 60 млн. рублей. Бонус: в первый год после перехода на ЕСХН можно получить освобождение от уплаты НДС при любом размере дохода

• Страховые выплаты за себя — фиксированная ставка 53 658 р. (в 2025 г.), если доход до 300 000 руб./год, и плюс 1% от суммы свыше 300 000 руб. (максимальный дополнительный платеж — 300 888 р.)

Отчетность при ЕСХН

• Налоговая декларация по ЕСХН — 1 раз в год
• Уведомление о списании с ЕНС авансовых платежей по ЕСХН — 2 раза в год
• Декларация по НДС — 1 раз в квартал ( если ИП - плательщик НДС)

Что еще должны вести ИП на ЕСХН:

• КУДиР
• Книгу покупок и продаж (если есть обязанность уплаты НДС)

Патентная система (ПСН)

ПСН, или просто патент, — это очень удобное решение для малого бизнеса, при котором налог уплачивается заранее в виде фиксированной суммы.

Особенно патент хорош, когда вы — новичок и не уверены, будет ли спрос на ваши товары и услуги. Вы можете оформить сначала патент всего на пару месяцев, чтобы «прощупать почву» и оценить свои перспективы, а потом продлить.

Патент заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС (за некоторыми исключениями, например, при импорте в РФ).

Виды деятельности, при которых можно применить патент, четко прописаны в законе вашего региона.

Патент выдается на 1 вид деятельности на 1 компанию (ИП). Если у вас видов деятельности или компаний с одним видом деятельности несколько, то патент выдается по каждому/каждой из них.

Пример: Мастер по ремонту обуви берет патент на свою мастерскую по адресу Невский пр.. Если он решит открыть вторую точку на Лиговском пр., ему понадобится оформить еще один патент на второй адрес, даже если вид деятельности тот же. А вот фотограф, работающий на патенте, не привязан к конкретному адресу и может работать по всему городу с одним патентом

!!! Льгота: каждый регион РФ может установить ставку 0% на 2 года для вновь зарегистрированных ИП, действующих в научной, социальной, производственной сферах и в сфере бытовых услуг. Льгота может длиться до 2027 г.

Обязательно проверьте условия в своем регионе на сайте ФНС – это реальный шанс сэкономить и получить мощный стартовый капитал!

Условия для применения ПСН

• Годовой доход < 60 млн. рублей
• Численность работников в налоговый период < 15 чел.
• Виды деятельности, где можно применить патент, закреплены законодательством
• Нельзя работать по соглашениям простого товарищества и договорам доверительного управления имуществом
• Запрещены реализация подакцизных товаров, маркированных лекарственных препаратов, изделий из меха
• В розничной торговле и общепите запрещено применять ПСН, если площадь зала более 150 м²
• При транспортировке пассажиров или грузов нельзя использовать более 20 транспортных средств

Как получить патент и начать работу

Заявление в налоговый орган на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до планируемого начала применения ПСН.

Патент выдается с любого числа месяца, которое вы укажете в заявлении. Срок может быть любым, но не меньше чем на 1 месяц и не более чем на 12 месяцев. Вы сами выбираете, на какой период нужен патент.

Совет: Если вы не уверены в объёме работы или планируете сезонный бизнес (например, прокат велосипедов летом), начните с патента на 3-6 месяцев. Это позволит протестировать нишу с минимальными рисками и не платить лишнего в «мертвый сезон».

Что платит ИП на патенте

• Стоимость патента — 6% от потенциального, ожидаемого дохода
• Страховые взносы за себя — фиксированная сумма 53 658 руб (в 2025 г.) при годовом доходе до 300 000 р. + дополнительно 1% от потенциального дохода свыше 300 000 руб. (максимальный размер дополнительного платежа — 300 888 р.)

Отчетность и учет на патенте

Нужно вести КУДиР и больше ничего! Это один из самых простых режимов по части отчетности, ведь нет никаких деклараций.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Это система налогообложения, рассчитанная на тех, кто работает на себя и не привлекает труд наемных работников.

Мы хорошо знакомы с понятием «самозанятый», имея в виду физических лиц на НПД. Но на самом деле индивидуальные предприниматели тоже могут применять этот спецрежим.

Зачем физлицу становиться ИП на НПД, если режим одинаков для физлиц и ИП?

Есть несколько веских причин:

• Больше доверия и статуса: ваш статус ИП увеличивает круг потенциальных покупателей и клиентов. Многие компании предпочитают работать с ИП, так как это вызывает больше доверия и упрощает документооборот для них.
• Расширение способов оплаты: без статуса ИП сложно будет внедрить pay-сервисы и подключить полноценный эквайринг для приема безналичных платежей. А это удобно и для вас, и для клиентов.
• Сертификаты соответствия и лицензии: для некоторых видов деятельности могут понадобиться сертификаты соответствия, лицензии или разрешения, которые физические лица не могут получить на своё имя. ИП имеет такое право.

По сравнению с другими режимами для ИП, НПД выгодно отличается своей особой простотой:

• КУДиР вести не надо, т.к. продажи отражаются в приложении «Мой налог» по факту получения оплаты от клиента
• НЕТ отчетности - расчет налога ФНС проведет автоматически на основании данных из приложения «Мой налог». Вам останется только вовремя оплатить!
• освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов. Это значительная экономия и одно из главных преимуществ для самозанятых.

Сравним — на УСН вы ежегодно платите фиксированные взносы (53 658 рублей в 2025 г.) в любом случае, даже если ничего не заработали. На НПД этой обязанности нет, что делает режим идеальным для тех, кто только начинает или работает нестабильно, например, сезонно или попроектно.

Ваша основная обязанность на НПД — своевременно и корректно формировать чеки в приложении «Мой налог».

Такой режим больше подходит фрилансерам, мастерам, репетиторам, фотографам и небольшим производителям

Эксперимент по НПД начался в 2019 г. и будет проводиться до 31.12.2028.

Условия для применения режима

• НЕТ сотрудников
• Годовая выручка < 2,4 млн. руб.
• Услуги и продажа товаров только собственного производства (перепродажа запрещена)
• Нельзя продавать подакцизные товары
• Нельзя быть исполнителем по агентским договорам, договорам комиссии и поручения (т.е. нельзя выступать в роли посредника)

Как начать применять

• зарегистрируйтесь в приложении “Мой налог” или в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС выберете опцию “Налог на профессиональный доход”
• в случае перехода с другого режима — подайте заявление в ФНС об отказе от применения текущего режима налогообложения. И сделать это нужно в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД

Налоги на НПД

• Налог НПД 4% — при реализации товаров или услуг частным лицам
• 6% — при продаже юридическими лицам и ИП

Отчетность на НПД

Нет.

Можно ли совмещать разные режимы

Да! Для различных видов своей деятельности индивидуальные предприниматели могут выбирать разные режимы. Это очень удобно, если ваш бизнес многопрофильный. Однако потребуется вести раздельный учет и уплачивать обязательные платежи в соответствии с каждым из используемых режимов.

Если вы перепутаете, это может привести к доначислениям и штрафам. Ведите учёт очень внимательно или доверьте это бухгалтеру!

Какие системы возможно совмещать

• ОСН + патент . Например, оптовая торговля (ОСН) + разработка ПО (патент) 
• УСН + патент Например, ресторан (УСН) + организация праздников(патент)
• ЕСХН + патент Производство сельхозпродукции (ЕСХН) + сдача в аренду
• нежилых помещений (патент)

Сравнение систем налогообложения

Проще всего сравнить различные системы в таблице — это позволяет наглядно увидеть различия по основным требованиям и обязательным налогам.

Условия применения
	Кому подходит	Основные критерии
		Годовой доход, руб.	Количество работников	Текущая стоимость основных средств, руб.	Виды деятельности	Особые требования
ОСН	любому ИП	любой	любое	любая	нет
УСН	малому или среднему бизнесу	< 450 млн.	< 130 чел.	< 200 млн	есть исключения
АУСН	малому и среднему бизнесу в ряде регионов	< 60 млн.	< 5 чел.	< 150 млн.	есть исключения	счет в уполномоч.банке ЗП только в б/н форме Нет филиалов и обособл. подразделений не во всех регионах разрешен
ЕСНХ	сельскохозяйственным производителям	любой	любое	любая	только для ИП в сфере животнов-ва растениев-ва, лесном и сельском хоз-ве, разведении рыб	соответствие критериям с/х производителя > 70% поступлений- от с/х деятельности
ПСН (патент)	малому и среднему бизнесу в ограниченных видах деятельности	< 60 млн.	< 15 чел.	любая	в рамках перечня разрешенных законом
НПД	ИП без наемных работников	< 2,4 млн.	не допускается		есть ограничения	Услуги и товары только собственного производства

Налоговая нагрузка у ИП без сотрудников
	Налог на доход	НДС	Налог на имущество	Страховой взнос за себя
ОСНО	от 13 до 22%	20%, 10% или 0%	0 - 2%	фиксированный платеж 53 658р./год (если годовой дох-д до 300 т.р) + дополнительный платеж 1% от суммы свыше 300 т.р.
УСН	6% «Доходы» 15% «Доходы — расходы» *Регионы могут снизить до 1% и 5% соответственно	нет, если доход < 60 млн.	нет
		Можно выбрать: 20%, 10% или 0% с правом на вычет «входного» НДС 5% (60 млн < доход < 250 млн); 7% (250 млн < доход < 450 млн) без права на вычет «входного» НДС если: 60 млн. < доход < 450 млн.	Налог на недвижимость до 2% при наличии объектов с кадастровой стоимостью
ЕСНХ	6% с разницы между доходами и расходами *Регион может снизить до 0%	нет, если доход < 60 млн.	нет
		20% или 10% (с правом на вычет «входного» НДС) если доход > 60 млн.
ПСН (патент)	6% от ожидаемого дохода *Регионы могут снизить до 0% на 2 года для новых ИП	нет	нет
АУСН	8% «Доходы» 20% «Доходы —расходы»	нет	нет	нет
			Налог на недвижимость до 2% при наличии объектов с кадастровой стоимостью
НПД	4% — при продаже физ. лицу 6% — при продаже юр. лицу	нет	нет	нет

Отчетность и учет у ИП без сотрудников
	Налоговая декларация по налогу на доход	Уведомление о списании аванса налога с ЕНС	Декларация по НДС	Декларация по имущественному налогу	КУДиР	Книга покупок и продаж
ОСН	1 раз/год	1 раз/квартал	1 раз/квартал	1 раз/год	есть	есть
УСН	1 раз/год	1 раз/квартал	если доход > 60 млн. 1 раз/квартал		есть	если доход > 60 млн.
ЕСХН	1 раз/год	2 раза/год	если доход > 60 млн. 1 раз/квартал		есть	если доход > 60 млн.
ПСН					есть
АУСН
НПД					Ведение учета в приложении «Мой налог»

Эти услуги могут вас заинтересовать

Бухгалтерские услуги для ИП Цена от 3 900