Как перейти на АУСН: условия, сроки и порядок подачи заявления

Оглавление

1. Что такое АУСН. Плюсы и минусы АУСН
2. Кто может применять АУСН
3. Как перейти на АУСН. Сроки перехода
4. Потеря права на использование АУСН
5. Какая ставка налога АУСН
6. Как уплатить налог АУСН
7. Какая отчетность у ООО и ИП на АУСН
8. Отличия АУСН от УСН
9. Краткий чек-лист перед переходом на автоматизированную упрощенку
10. Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Бизнес сейчас — как на качелях: не успели адаптироваться к значительным изменениям 2025 года (повышение налога на прибыль, новые ставки НДФЛ и внедрение НДС на УСН) , как планируется следующий этап изменений. В 2026 г. помимо увеличения НДС с 20% до 22%, ожидается снижение порога для УСН и ПСН с текущих 60 млн. до 10 млн.рублей.

Именно поэтому тема АУСН сейчас «на слуху» — режим налогообложения, который может стать спасательным кругом для небольших компаний в 2026 г.

Что такое АУСН. Плюсы и минусы АУСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения, т. н. автоматизированная упрощенка (сокращённо АУСН или АвтоУСН), — это экспериментальный налоговый режим, который начал применяться с 1 июля 2022 г. после принятия Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022. Заявленная цель нововведения — максимально упростить налоговый учёт для микробизнеса и свести к минимуму его общение с налоговыми органам по спорным вопросам. Эксперимент планируется проводить до 31.12.2027.

Суть АУСН — налогоплательщик не рассчитывает налог сам — за него это автоматически делает ФНС на основании данных с р/с в банке, ККТ и из ЛК налогоплательщика. Именно поэтому система называется «автоматизированная». Помимо этого на АУСН не платят страховые взносы (эту задачу берет на себя государство и компенсирует платежи в СФР из бюджета), а также полностью отсутствует налоговая отчётность. Но у ООО на АУСН остаётся обязанность вести бухгалтерскую отчётность (в упрощённом виде).

Основная задача налогоплательщика — в ЛК налогоплательщика тщательно проверить, верно ли отражены (размечены) банком операции по расчетному счету и кассовые операции, самостоятельно внести сведения об операциях, которые не прошли через банк или кассу, и заплатить налоги вовремя.

Этот режим интересен небольшим компаниям из сегмента микробизнеса, с простым учетом и прозрачными доходами, и особенно тем, у кого высока доля зарплатных расходов (т.к. на АУСН страховые взносы платить не нужно).

При этом необходимо учитывать очевидные минусы АУСН:

• Экспериментальный статус — неопределенность для стратегического планирования в горизонте более 2-х лет
• Легко «вылететь» из режима из-за небольшого лимита по численности персонала и годовому обороту
• Автоматический расчет на основе данных банков = риск некорректных начислений (неверное распределение банком расходов и доходов на учитываемые и не учитываемые при расчете налога)
• Налог уплачивать нужно ежемесячно, что означает сокращение оборотных средств компании 
• Не с каждым банком можно работать, в т.ч. нельзя переводить зарплаты на карты банков, которые не участвуют в системе АУСН
• Нельзя совмещать с другими режимами налогообложения
• Перейти на другой режим можно будет не ранее, чем через 12 месяцев после начала применения
• Идея о том, что предприниматель может обойтись без услуг бухгалтера на поверку оказывается спорной. От налогоплательщика на АУСН требуется: постоянная проверка данных онлайн-кассы и информации, которую банк передает в налоговую; внесение в ЛК сведений об операциях, которые не видны банку и не проходят через ККТ. При наличии сотрудников — ведение кадрового учета, передача банку сведений о работниках и сдача отчетов ЕФС-1. Плюс обязанность по сдаче бухгалтерской отчетности для юридических лиц.

Налоговая реформа 2026. Почему некоторые предприниматели или организации прямо сейчас задумываются о переходе:

1. Ужесточение условий УСН и ПСН (патент) с 2026 г.: законопроект, обсуждаемый в Госдуме, предусматривает снижение лимита доходов, при котором «упрощенец» не платит НДС, с 60 млн рублей до 10 млн. Аналогичное ограничение планируется и для патентной системы: доход ИП не должен превышать 10 млн рублей, иначе ПСН станет недоступна. Иначе говоря, привычные «льготы» УСН и патента могут резко сократиться — и многие предприниматели будут вынуждены переходить на систему с НДС, вести гораздо более сложный учет и сдавать объемную налоговую отчетность.
2. АУСН пока «остается в стороне» от предполагаемых реформ. По состоянию на 2025г. эксперимент АУСН планируется проводить до конца 2027 г., и в рамках него компании и ИП с доходами до 60 млн. руб. освобождены от уплаты НДС.

Т.е., сейчас для некоторых бизнесов АУСН выглядит как «тихая гавань» — если обычные УСН и ПСН ужесточат, то для некоторых компаний АУСН шанс в ближайшие 2 года остаться на режиме с минимальной налоговой нагрузкой.

Далее рассмотрим условия и правила применения АУСН, отличие от обычной УСН, расскажем, как выбрать или как перейти.

Кто может применять АУСН

Чтобы стать плательщиком АУСН, нужно удовлетворять требованиям  ч.2 ст.3 Федерального закона №17-ФЗ от 25.02.2022. Но еще не все субъекты РФ приняли законы, внедряющие АУСН — в некоторых регионах режим по-прежнему не доступен.

Условия применения: 

1. Место регистрации ООО или место прописки у ИП - в регионе, где проводится эксперимент по АУСН. Перечень регионов здесь.
2. Годовой доход — не более 60 млн. рублей.
3. Количество работников (штатных и по договорам ГПХ) — не более 5 человек, и среди них не должно быть нерезидентов.
4. Остаточная стоимость ОС — до 150 млн. рублей.
5. Р/счет(а) может быть только в уполномоченных банках из перечня ФНС.
6. Выплата зарплаты исключительно в безналичной форме.
7. Нельзя применять одновременно с другими налоговыми режимами.
8. Не должно быть филиалов и обособленных подразделений.
9. Доля других организаций в УК — не больше 25%.

Также для применения АУСН существуют ограничения по видам деятельности - его не могут использовать крестьянские фермерские хозяйства, ломбарды, финансовые и страховые компании, НКО, производители подакцизных товаров и ювелирных изделий и пр.

Как перейти на АУСН. Сроки перехода

Новые юридические лиц и ИП. Через ЛК налогоплательщика или уполномоченный банк необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней с даты постановки на учет.

Действующие компании ИП, оборот которых не больше 60 млн. рублей в год, предшествующий переходу. Крайний срок подачи уведомления до 31 декабря года перед переходом. Например, если планируете перейти на АУСН с 2026 г., то уведомление нужно отправить не позднее 31.12.2025 г.

А вот в течение года перейти на АУСН могут только организации и ИП на УСН или НПД. Подать в ФНС уведомление нужно не позднее последнего числа месяца перед переходом.

Как сообщить в налоговую о переходе на АУСН

1. Войти в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС (или воспользоваться интерфейсом уполномоченного банка, который впоследствии сам передаст в налоговую службу уведомление о выборе АУСН).
2. В правом верхнем углу выбрать «Перейти на АУСН». Появится окно «Форма уведомления».
3. Заполнить форму: указать ИНН, контактные данные, регион, дату начала применения режима и объект налогообложения.
4. Сделать отметку об отказе от применения другого спецрежима, если вы на нем работали до перехода.
5. На следующей вкладке «Выбор банка» нужно указать сведения об уполномоченном банке (р/с в этом банке).
6. Подать уведомление до установленного срока.
7. В случае ошибок — налоговая может отклонить уведомление, после чего можно подать исправленное. Если субъект РФ не участвует в эксперименте — уведомление не примут.

Запрет на смену АУСН. Сроки

1. Если переход на автоматизированную УСН был с начала года, то поменять режим можно будет только в следующем году.
2. Юр. лица и ИП, которые перешли на АУСН в течение года, сменить режим смогут не ранее, чем через 12 месяцев с даты начала применения АвтоУСН (ст.4 17-ФЗ от 25.02.2022).

Потеря права на использование АУСН

Налогоплательщик не имеет право применять АУСН с начала календарного месяца, в котором перестали соблюдаться условия применения режима (по обороту, численности персонала и т.д.). В этом случае происходит автоматический перевод компании на ОСНО с начала того месяца, в котором произошла потеря права.

Что делать при утрате права на АУСН, и как избежать перевода на ОСНО?

Необходимо через ЛК на сайте ФНС или через уполномоченный банк отправить в налоговую уведомление о том, что компания уже не соответствует условиям применения АУСН. Сделать это нужно не позднее 15-го числа месяца, который следует за тем, в котором появилось несоответствие. Одновременно нужно подать уведомление о переходе на другой спецрежим (УСН или ЕСХН) с даты утраты права на АУСН.

Если нарушение условий применения обнаружит налоговая, то в течение 10 дней она направит компании уведомление об утрате права на АвтоУСН. С момента получения уведомления у компании будет 30 дней для того, чтобы уведомить ФНС о переходе на УСН или ЕСХН.

Если в срок не уведомить налоговую о переходе на другой спецрежим после потери права на автоупрощенку, то организация или ИП считается плательщиком на ОСНО.

Какая ставка налога АУСН

Налогоплательщики на АУСН могут выбрать объект для налогообложения. От этого выбора зависит ставка налога. Есть два варианта:

• Объект «Доходы». Налог уплачивается со ВСЕХ доходов. Оптимальный вариант в случае минимальных или неподтвержденных расходов (например, услуги с небольшими расходами на приобретение сырья и материалов).
• Объект «Доходы минус расходы». Налог считается с разницы между доходами и официально признанными расходами. Этот вариант подходит, например, при производстве или перепродаже товаров.

Как выбрать оптимальный вариант? Чтобы решить, какой вариант выбрать, рассчитайте соотношение доходов и расходов. Если ваши расходы стабильно превышают 60%, скорее всего, вам выгоднее "Доходы минус расходы". Но это лишь самая общая рекомендация, всегда нужен точный расчёт исходя из вашей специфики.

Ключевые особенности в виде таблицы:

Как уплатить налог АУСН

Налоговый период при этом режиме налогообложения — календарный месяц. Соответственно, налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно.

Уплата налога производится с Единого налогового счета (ЕНС) 25 числа месяца, который следует за налоговым периодом.

Последовательность действий:

1. До 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, нужно проверить, правильно ли банком размечены операции, на основании которых будет рассчитываться налог. Разметка операций - это разделение их на те, которые учитываются или не учитываются при определении базы для налога. Банк делает такую разметку на основании Методических рекомендаций по разделению.
2. ФНС произведет расчет, и до 15-го числа в ЛК налогоплательщика отправит информацию о суммой налога к уплате и реквизиты для платежа.
3. До 25-го числа необходимо пополнить ЕНС на эту сумму.
4. 25-го числа ФНС спишет средства с ЕНС в уплату налога.

Какая отчетность у ООО и ИП на АУСН

Одно из важных преимуществ режима — не придётся предоставлять налоговую отчётность. То есть ИП и ООО на АУСН не сдают: декларацию по налогу, расчёт страховых взносов, 6-НДФЛ, а также отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах». Помимо этого не нужно вести КУДиР.

Какая отчетность осталась для организаций и ИП на АУСН: 

1. Юрлица на АУСН сдают бухготчетность (в упрощенном виде).
2. Если есть наемные сотрудники, необходимо предоставить в СФР: сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) и сведения о страховом стаже (подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1).
3. Если налогоплательщик является налоговым агентом по налогу на прибыль (или выплачивал дивиденды) или является налоговым агентом по НДС (или выставлял счета-фактуры с НДС), то необходимо предоставить: Декларацию по налогу на прибыль и Декларацию по НДС.
4. Если есть импорт из стран ЕАЭС подается Декларация по косвенным налогам.

Отличия АУСН от УСН

Основное отличие, помимо автоматизации расчёта налога, — отчётность сводится к самому минимуму, страховые взносы ни за сотрудников, ни за себя (ИП) платить не нужно. По сути, это облегчённый вариант привычной УСН. Цена за удобство — более высокая налоговая ставка.

Подробнее об отличиях:

Чтобы понять, какой режим выгоднее, необходимо рассчитать все обязательные платежи за один период, но с учетом применения разных режимов. При этом выбор не всегда зависит только от налоговой выгоды - бывают ситуации, когда несложный учет и минимум отчетности на АУСН имеет более важное значение.

Краткий чек-лист перед переходом на автоматизированную упрощенку

1. Проверьте, действует ли режим в вашем регионе.
2. Убедитесь в соответствии требованиям (доход, численность работников, текущая стоимость ОС, виды деятельности и т.д).
3. Еще раз внимательно рассчитайте налоговую нагрузку при использовании различных режимов налогообложения, проведите сравнительный анализ. Учтите риск, что экспериментальный статус может быть пересмотрен после 2027 г. Если АУСН — самый предпочтительный вариант, то сделайте тщательный расчет для выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Совет: перед принятием окончательного решения проконсультируйтесь с налоговым экспертом.
4. Откройте счет в уполномоченном банке. Если имеются счета в банках, не входящих в перечень ФНС, закройте их.
5. Вовремя подайте уведомление о переходе на АУСН через ЛК налогоплательщика или уполномоченный банк. В этом же уведомлении можно сразу отказаться от УСН или ЕСХН, то есть отдельную форму об отказе подавать не нужно.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)